Как теперь пенсионеры могут получить налоговые вычеты: разбираем изменения 2022 года
В 2022 году российское налоговое законодательство пополнилось рядом нововведений по предоставлению гражданам налоговых вычетов от государства.
С учетом этого, разберем, как теперь пенсионеры могут получить эти вычеты.
1. Вычет за оплату лечения и лекарств, обучения или занятием спортом
Получить т. н. социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) можно сейчас в связи с оплатой:
1) медицинских услуг.
Если есть сомнения, относится ли соответствующая услуга к медицинской (а значит, дает право на вычет), можно обратиться к Номенклатуре медуслуг, утвержденной Минздравом РФ (Приказ от 13.10.2017 № 804н).
В частности, там предусмотрены лечебно-оздоровительные процедуры, которые оказывают в санаториях (лечебные ванны, галотерапия, прием минеральных вод, грязелечение и т. д.) — значит, расходы на их оплату тоже можно предъявить к вычету;
2) любых лекарственных препаратов, которые прописаны врачом.
Чтобы получить вычет за лекарства, сейчас достаточно рецепта, подписанного врачом, никаких дополнительных штампов и отметок на нем для ФНС проставлять не требуется (Письмо ФНС 10.02.2020 № БС-3-11/937@);
3) образовательных услуг — для себя или своих детей (в возрасте до 24 лет по очной форме);
4) физкультурно-оздоровительных услуг — для себя или детей в возрасте до 18 лет.
Этот вычет введен с 2022 года для тех, кто оплачивает услуги спортивных организаций, включенных в специальный правительственный перечень (он опубликован на сайте Минспорта РФ).
Возвращается 13% от суммы расходов, но с учетом ряда ограничений. Максимум этих вычетов за один год составляет 15 600 рублей (это при условии, что было потрачено 120 000 рублей и больше).
За обучение детей вычет не превышает 6 500 рублей (т. е. учитываются не более 50 000 рублей расходов).
Причем все эти вычеты суммируются. Не ограничен только вычет на дорогостоящее лечение — перечень его видов утвержден ПП РФ от 08.04.2020 № 458.
К ним, в частности, относится покупка и установка зубных имплантов. Но, опять-таки, нельзя получить больше, чем был уплачен НДФЛ за соответствующий год.
Как сейчас пенсионеры могут получить эти вычеты?
Налоговый вычет производится только за счет подоходного налога, перечисленного в бюджет.
Поэтому получить его могут, прежде всего, те пенсионеры, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
Но и неработающих пенсионеров нельзя полностью исключать из числа потенциальных получателей налогового вычета. Они могут им воспользоваться в следующих случаях:
— во-первых, если они, даже не будучи трудоустроенными, платят в бюджет НДФЛ.
Это касается, в частности, тех, кто сдает жилье или продает недвижимость до истечения предельного срока владения ею и по цене выше, чем она была куплена.
А с этого года добавится еще уплата НДФЛ с процентов, полученных по банковским вкладам — их тоже могут вернуть в форме вычета (Письмо Минфина от 07.09.2021 № 03-04-05/72373);
— во-вторых, если пенсионер не работает и не отчисляет НДФЛ, он может оформить расходы на лечение, покупку лекарств и т. д. на своего совершеннолетнего ребенка, за которого уплачивается подоходный налог.
А супруги могут заявлять для вычета расходы друг друга на лечение, покупку лекарств и т. д., независимо от того, на кого из них выписаны платежные документы (Письмо ФНС от 16.02.2021 № БС-4-11/1916@).
Как теперь можно получать социальный вычет?
С этого года появились два варианта, которыми можно воспользоваться:
— первый — как и раньше, собрать документы, заполнить декларацию и обратиться в ФНС на следующий год после того, как были оплачены лекарства, лечение и т. д.
Те, у кого есть Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, могут подать декларацию и документы через него;
— второй — обратиться в ФНС с заявлением о подтверждении права на вычет в том же году, когда были оплачены медуслуги и т. д. (приложив подтверждающие документы).
Если право подтвердится, ФНС направит уведомление для работодателя, на основании которого тот не будет удерживать с работника НДФЛ, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Этот способ подходит, как видно, только для работающих пенсионеров или членов их семьи.
2. Вычет за приобретение жилья
Вернуть подоходный налог за покупку или строительство жилья, а равно проценты, выплаченные по ипотечному кредиту, пенсионер также может, если он работает, либо работает его супруг (тогда вычет может получить он, если раньше он не пользовался им), либо если пенсионер платит НДФЛ по другим основаниям.
Но дополнительно пенсионеру предоставляется право получить вычет не с того года, когда он купил жилье, а еще за 3 предыдущих года.
За счет этого пенсионер может вернуть налог, даже если на данный момент он не работает, но работал в пределах 3-х последних лет (и платил НДФЛ, соответственно).
Например, гражданин уволился и вышел на пенсию в 2020 году, а в 2021-м купил квартиру. Он может вернуть НДФЛ за 2020 год, 2019 и 2018 годы (п. 10 ст. 220 НК РФ).
В этом году порядок получения имущественных вычетов на приобретение жилья упростили:
— если расчет проводился через банк, с которым у ФНС есть соглашение (перечень таких банков опубликован на сайте ФНС), то на следующий год после покупки недвижимости гражданину поступит уведомление в Личный кабинет налогоплательщика — о том, что он может подать заявление на вычет.
Ни декларации, ни других документов при этом подавать не нужно — ФНС все получает от банка.
Но можно воспользоваться и традиционными способами оформления таких вычетов: подать в ФНС декларацию и необходимые документы на следующий год после покупки жилья либо получать вычет через работодателя в том же году.
Напомню, что за покупку жилья можно вернуть до 260 тысяч рублей налога, за выплаченные банку проценты по ипотеке — до 390 тысяч рублей.