Как избежать уплаты налога с банковского вклада: разберем на примерах
В 2022 году ФНС впервые выставит к уплате налог на проценты по вкладам и счетам. А судя по комментариям уважаемой аудитории, многие до сих пор уверены, что налог грозит лишь тем, у кого на вкладе хранится больше 1 миллиона рублей.
Поэтому публикации крупных СМИ, которые появились в последнее время на тему взимания налога даже с тех, у кого вклад меньше 1 миллиона, у этих людей вызвали, как минимум, недоумение.
И главный вопрос, который теперь их волнует: каким же должен быть вклад, чтобы не пришлось платить НДФЛ? Разберем все по порядку, на конкретных примерах.
Почему за вклад на сумму меньше 1 миллиона могут начислить налог?
Причина кроется в правилах налогообложения доходов по вкладам и счетам:
1) Налог начисляется на сумму процентов, сниженную на величину необлагаемого дохода на соответствующий год.
Эта величина каждый раз меняется, т. к. зависит от ключевой ставки ЦБ РФ, которая действует по состоянию на начало года (рассчитывается как 1 миллион, умноженный на ключевую ставку).
Поэтому за проценты, полученные в прошлом 2021 году, не придется платить НДФЛ, если их сумма не превышает 42 500 рублей.
В этом году ставка повысилась до 8,5% — это значит, что в следующем году не будут облагаться налогом 85 000 рублей процентов. А с процентов, которые превышают эту сумму, взимается 13%.
2) Все проценты, полученные за год, суммируются — и уже от общей величины рассчитывается НДФЛ.
Складываются проценты по рублевым вкладам и счетам, если процентная ставка больше 1% годовых (кроме лишь счетов-эскроу), а также по валютным вкладам — независимо от того, какая по ним ставка.
3) Под налог подпадают проценты, которые банк начислил в текущем году, и не имеет значения, когда был открыт вклад.
То есть учитываются не только проценты, выплаченные банком по окончании срока вклада (если он истек в 2021 года и позже), но и капитализированные проценты, которые вкладчик фактически не получал, а банк их добавлял к сумме вклада.
Поэтому, условно, за 3-летний вклад на 700 000 рублей по ставке 6% гражданину придется заплатить НДФЛ, если он всю сумму процентов получит разом, по истечении срока вклада в этом году (за 3 года — 126 000 рублей процентов, т. е. налог придется заплатить с 41 000 рублей).
Если бы он получал проценты ежемесячно или ежегодно, налог платить бы не пришлось, т. к. сумма процентов не превысила бы необлагаемый доход за тот год, в котором была получена (ст. 214.2 НК РФ, Информация Минфина РФ от 01.04.2020).
Как же оформить вклад в этом году, чтобы избежать уплаты налога?
Чтобы выбрать оптимальный для себя вариант, стоит учитывать следующие моменты:
1) Для целей налогообложения учитываются проценты, начисленные только одному человеку, и не суммируются доходы членов его семьи (иных разъяснений на этот счет от Минфина пока не было).
Поэтому, к примеру, проценты, полученные по одному вкладу на 1,4 млн рублей по ставке 6,5% годовых в этом году, подпадают под налог.
А если у мужа и жены будут два вклада по 700 000 рублей, каждый на ту же ставку, то проценты не превысят порог в 85 000 рублей — значит, не будут облагаться НДФЛ.
2) Чем выше процентная ставка по вкладу, тем выше вероятность, что придется платить НДФЛ с процентов.
В 2022 году НДФЛ начинает начисляться, если годовая ставка больше:
— при вкладе на 700 000 рублей — 12,1% годовых,
— на 800 тысяч рублей — 10,6%,
— на 900 тысяч рублей — 9,4%,
— на 1 млн рублей — 8,5%,
— на 1,4 млн рублей — 6%.
Чтобы проще было рассчитать процентный доход, лучше открывать вклад на небольшой срок — в пределах одного календарного года. Так как заранее неизвестно, какая сумма процентов не будет облагаться НДФЛ в следующем году.
3) Доход от валютных вкладов, полученный за счет разницы курсов, не облагается НДФЛ.
Под налогообложение также попадает только сумма процентов, выплаченная банком. При этом проценты предварительно переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их выплаты.
Учитывая, что процентные ставки по валютным вкладам намного ниже, чем по рублевым, выход за порог необлагаемого дохода маловероятен.
Например, гражданин открыл вклад на сумму 15 000 долларов США по ставке 1% годовых. Проценты начисляются ежегодно, 15 января.
В 2021 году гражданин получил процентов на сумму 1 106 рублей (15 долларов по курсу ЦБ РФ 73,7961), в 2022 году — 1 136 рублей (15 долларов по курсу ЦБ РФ 75,7668).
Как видно, в обоих случаях уплата НДФЛ вкладчику не грозит. Зато на стоимости своего вклада за счет разницы валютных курсов он уже заработал за последний год (с 2021 по 2022), как минимум, 29 500 рублей.
4) Начисление НДФЛ касается только доходов, полученных по банковским вкладам, остаткам на счетах и облигациям (ст. 214.1, 214.2 НК РФ).
Поэтому, например, обезличенные металлические счета не подпадают под новые правила.
Как и прежде, если деньги там хранятся более 3-х лет, владелец счета не обязан платить налог с полученного дохода (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2014 № 03-04-07/6908).
Поэтому тем, у кого есть денежные накопления, есть смысл пересмотреть свою стратегию по сохранению личных сбережений в пользу других инвестиционных продуктов.