Переводы на карту, сдача квартиры и право ФНС самой рассчитать НДФЛ.
Содержание страницы
Люди ошибочно полагают, что налоговая не имеет права начислить НДФЛ и оштрафовать человека без его участия в проверке. Ещё как может, об этом говорится на официальном сайте ФНС и такое право закреплено в Налоговом кодексе РФ пп. 7 п. 1 ст. 31 (ссылки в конце статьи).
Но эта возможность налоговиков не гарантирует возникновение проблем у каждого неплательщика налогов. Более того, получить начисление НДФЛ и штраф — это скорее редкое исключение. В основном из-за того, что ФНС не получает информацию о переводах и средствах на ваших счетах автоматически. Для лучшего понимания рассмотрим два интересных для большинства случая — переводы на карту и сдача квартиры.
Получение денег на карту.
- Налоговая "не видит" переводы автоматически, банк не станет уведомлять ФНС об операциях суммой меньше 600 000 рублей. Исключение — контртеррористический закон.
- Налоговая может узнать о переводах и счетах только в рамках проведения налоговой проверки.
- Переводы от юридического лица — в первую очередь проблема банка и ФНС, но не ваша. Они борются с "обналом", а юрлицо — налоговый агент, он должен платить налоги и правильно проводить переводы. В крайнем случае банк запретит снятие наличных, но это редкость.
- Переводы от членов семьи, возвраты долга или подарки не могут облагаться налогом вообще. На всякий случай: назначение платежа роли не играет.
Вывод: переводы на карту, даже многочисленные и регулярные, не могут служить основанием начисления налога или проведения налоговой проверки.
Сдача квартиры в аренду.
- В РФ нет обязательной регистрации в качестве предпринимателя, чтобы сдавать имущество в аренду. Понимание предпринимательской деятельности размыто фразой "два раза в течении календарного года", но, тем не менее, это не решающий фактор.
- Жилище человека неприкосновенно, это закреплено в Конституции. Никто не обязан пускать сотрудников ФНС в квартиру.
- Договор аренды сроком меньше года не подлежит обязательной регистрации.
- Сдача квартиры в аренду не влечёт обязательную уплату налог при её продаже, если не будет доказано, что квартира покупалась исключительно с целью предпринимательской деятельности.
Вывод: сдача квартиры в аренду, зачастую, не является незаконной предпринимательской деятельностью. Этот источник дохода ничем не отличается от любой подработки.
Без проверки не обойдётся.
Есть один единственный случай, когда налог был начислен без проведения налоговой проверки: ошибка расчётов или программ ФНС.
Без проведения проверки физического лица, что уже само по себе исключительная редкость, начисление НДФЛ, штрафов и пени невозможно. Таким образом шансы каждого человека быть пойманным минимальны.
Есть только одна существенная причина проведения налоговой проверки, если вы конечно не чиновник: донос. Заявить на вас могут о неуплате подоходного, или о незаконной предпринимательской деятельности. Во втором случае шанс проведения проверки будет выше.
Презумпция невиновности и НК РФ.
Возвращаясь к вопросу о правах человека и возможностях ФНС.
- Никто не обязан свидетельствовать против себя. Это посоветует любой юрист, к которому лучше обратиться в случае проверки.
- Жилище неприкосновенно. В данном случае оно является местом, где могут храниться свидетельства полученного вами дохода, а так же документы учёта. Без них доказать факт получения доходов крайне трудно. Исключение: на вас донёс тот же человек, что вам и платил.
- Презумпция невиновности — это не вы должны доказать свою невиновность, а ФНС должно найти факты подтверждающие получение доход.
На этом моменте вроде бы все козыри у вас в руках, но существует пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, процитирую важный фрагмент:
… налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках…
Это возможно в случае, если вы не предоставили доступ к информации, документам и прочему.
Так как проверки физических лиц — редкость, невозможно достоверно сказать, какую сумму налога и по какой формуле может насчитать ФНС, но НК РФ гласит, что возможность сделать это у них есть.
Каковы шансы обойтись без уплаты НДФЛ?
По сути, всё напрямую зависит от шанса проведения налоговой проверки. Без неё начислить НДФЛ и оштрафовать невозможно. Шанс проведения проверки мы примерно оценим в 1%. Далее всё будет зависеть от ваших действий, но шанс обойтись без оплаты НДФЛ есть и после проверки.
Таким образом, можно считать, что шансы жить спокойно и не попасться ФНС больше 99%. Советую в случае любых проблем обращаться к юристу хотя бы за консультацией.
Разъяснение о проверке ФНС физлиц.
Права ФНС начислить налог, если физлицо препятствует проверке.